Как рассчитать лимит кассы
В каких случаях на конец рабочего дня допускается остаток денег в кассе сверх лимита? Какие организации обязаны рассчитывать лимит кассы и как это сделать? Как отразить в учете расходы на изготовление бланков строгой отчетности, а также их дальнейшее движение?
Хранить в кассе любую сумму и не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе на конец дня могут ИП и малые предприятия (в соответствии со ст. 4 209-ФЗ). Если лимит не установлен в остальных организациях, он считается нулевым, и любой остаток в кассе будет сверхлимитным.
Сверхлимитный остаток допускается в выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни юрлицо осуществляет кассовые операции. А также в течение пяти рабочих дней с момента получения можно хранить суммы, включенные в фонд заработной платы или имеющие социальный характер (см. рис.). В остальных случаях за образование сверхлимитного остатка денег в кассе организации предусмотрены штрафы по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:
- для организации — от 40 000 до 50 000 рублей;
- для ее руководителя — от 4 000 до 5 000 рублей.
Рис. Алгоритм принятия решения о том, является ли остаток сверхлимитным
Лимит кассы организация определяет сама одним из способов, установленных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (табл. 1). Если полученная сумма будет не круглой, допускается округлить ее до целого рубля по математическим правилам, как указано в письме Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876. Эти разъяснения даны в отношении прежнего порядка, установленного Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П, однако он был аналогичным действующему, поэтому представляется, что разъяснения можно применять и сейчас.
Табл. 1. Способы расчета лимита кассы в соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У
Все поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Все выдачи денежных средств из кассы.
Можно взять любой расчетный период, однако он не должен быть более 92 рабочих дней.
Для расчета берем количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки в банк. В общем случае максимум 7 дней.
Этот период можно определить:
— из договора с банком (если он указан);
— исходя из периода между инкассациями (если выручка инкассируется);
Для расчета берем количество рабочих дней между днями получения наличных в банке (кроме получения наличных на выплату зарплаты, стипендий, иных выплат работникам).
Рассмотрим расчет лимита кассы на примерах.
Пример 1. Расчет лимита кассы по выручке. Пусть расчетный период — IV квартал 2015 года, наличная выручка за этот период — 25 млн рублей, периодичность сдачи денег в банк — раз в неделю (раз в пять рабочих дней). В IV квартале 2015 года по производственному календарю 65 рабочих дней.
Лимит кассы = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (рублей).
Пример 2. Расчет лимита кассы по сумме выплат. Пусть расчетный период — I квартал 2016 года, сумма наличных выплат за этот период (без учета зарплаты, стипендий и др.) — 180 тыс. рублей, периодичность получения денег в банке — один раз в три рабочих дня. В I квартале 2016 года по производственному календарю 56 рабочих дней.
Лимит кассы = (180 000/56) × 3 = 9 643 рублей.
Лимит кассы можно пересматривать при изменении объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдачи наличных денег (пп. 8, 9 Письма Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).
БСО по «старым» правилам можно продолжать применять до 1 июля 2018 года. После этой даты формировать БСО и при необходимости распечатывать их на бумажном носителе можно будет только при оказании услуг (уже не только населению, а услуг вообще) и только с применением автоматизированной системы для БСО. Читайте подробнее о новых требованиях к электронным чекам и БСО.
Бланки строгой отчетности в учете
В некоторых случаях организации имеют право при получении наличных денег не использовать ККТ, а выдавать бланки строгой отчетности (БСО) — квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам. Бланк документа может быть изготовлен типографским способом или с помощью автоматизированных систем, которые используются на практике только в некоторых случаях, например для оформления железнодорожных или авиабилетов. Большинство организаций изготавливают БСО типографским способом.
Порядок бухгалтерского учета БСО установлен п. 22 Указаний по применению, изготовлению, хранению, учету документов строгой отчетности (Приложение № 2 к Протоколу заседания Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 29.06.2001 № 4/63-2001).
БСО не являются денежными документами. Для самой организации они не представляют существенной ценности, а документами становятся лишь после того, как выдаются контрагенту. Поэтому отражать их на счете 50 «Касса» (субсчет 50-3 «Денежные документы») не нужно. БСО отражаются в составе материально-производственных запасов (на счете 10 «Материалы») по фактической себестоимости изготовления (приобретения).
Стоимость БСО относится на расходы (на счета затрат) в момент выдачи бланков под отчет. Иными словами, при фактическом использовании БСО (при выдаче клиенту или в случае порчи) уже никакие операции на балансовых счетах не отражаются. Однако на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» БСО отражаются до момента фактического использования, уничтожения и т. п.
Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.
Рассмотрим пример. ООО «Альфа» получило 05.04.2016 от типографии 1000 штук БСО. Стоимость услуг типографии по их изготовлению составила 11 800 рублей, в том числе НДС 1 800 рублей. 07.04.2016 ответственному передано 500 бланков, по состоянию на 29.04.2016 было использовано 126 бланков, в том числе 4 испорчены. БСО используются в операциях, облагаемых НДС. Как операции отразятся в учете, смотрите в табл. 2.
Табл. 2. Отражение в учете операций с бланками строгой отчетности
Источник
Приказ лимита кассы на 2021 год: образец с приложением расчета
Компания, которая работает с наличными, должна устанавливать лимит кассы на 2021 год. Расскажем, что такое лимит, как его считать и утверждать. Предложим образец приказа на утверждение лимита остатка кассы на 2021 год, который можно скачать.
Скачать образец с приложением расчета
Что такое лимит кассы и зачем его устанавливать на 2021 год
Лимит по кассе – это максимальная сумма наличных денежных средств, которую ваша компания вправе оставить в кассе на конец дня. Деньги сверх лимита вы обязаны в конце дня сдать в банк. Если на конец дня остаток в кассе превысил лимит, вы нарушили кассовый порядок (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
Лимит компания устанавливает самостоятельно, рассчитывает по формуле, которую предложил Центробанк. О том, как соблюдать порядок ведения кассовых операций в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Кто еще вправе не придерживаться кассового лимита >>>
Кто обязан устанавливать лимит по кассе
Лимит по кассе обязаны устанавливать все организации. Исключение составляют лишь малые предприятия. Малые компании вправе работать с наличными без лимита, оставлять на конец дня в кассе любую сумму. Кроме того, без лимита работают с наличными деньгами индивидуальные предприниматели (п. 2 Указания № 3210-У).
Если ваша организация не является малой и вы не установили лимит по кассе, ваш лимит равен нулю. Это означает, что вы не вправе оставлять деньги в кассе на конец дня, когда закончили все операции. Как избежать такой ситуации, расскажем далее.
Интеграция со всеми онлайн-кассами в БухСофт — бесплатно!
Как рассчитать лимит по кассе на 2021 год
Чтобы утвердить лимит и оформить приказ лимита кассы на 2021 год, вначале нужно этот лимит рассчитать. Формулы для расчета должен приводить Центробанк (приложение к Указанию № 3210-У).
Все организации должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Одно из правил — поддерживать лимит остатка кассы. Это означает, что наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах определенной суммы.
Указание № 3210 содержит две формулы для расчета. Одну используют компании, которые получают наличные от покупателей и заказчиков. Вторую – те, кто выдает наличные. Подробно расскажем об обеих и приведем пример расчета лимита кассы на 2021 год.
Налоговики с 2021 года возобновляют проверки ККТ и кассы. Мы выяснили, к кому придут с ревизией в первую очередь. Читайте также, на какие ошибки в чеках обратят внимание проверяющие и на сколько оштрафуют.
Как утвердить лимит по кассе
Чтобы утвердить лимит по кассе, оформите приказ директора. Согласовывать с банком сумму лимита не нужно. К приказу приложите расчет лимита. Приказ на лимит остатка кассы на 2021 год (образец для юридических лиц) смотрите ниже.
Образец приказа на лимит остатка кассы на 2021 год
Расчет лимита исходя из выручки
Этот вариант выбирайте, если ваша компания регулярно получает наличные от покупателей и заказчиков. Формула такая:
Лимит остатка наличных денег в кассе (руб.)
Объем поступлений наличных денег за расчетный период (руб.)
Расчетный период (раб. дн.)
Период между днями сдачи наличной выручки в банк (раб. дн.)
Сколько дней включать в расчетный период вы решаете сами, однако он не может быть больше 92 дней. Период между днями сдачи выручки не может быть больше 7 рабочих дней. Правда, если организация находится в местности, где нет банка, максимальный период между днями сдачи выручки составляет 14 рабочих дней.
Как рассчитать лимит, покажем на примере.
Пример: как рассчитать лимит по кассе исходя из выручки
ООО «Гермес» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:
в январе – 887 388 руб.;
в феврале – 802 015 руб.;
в марте – 1 010 595 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
149 999,89 руб. (2 699 998 : 90 дн.* 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Расчет лимита исходя из расходов
Если ваша компания не получает наличную выручку, но выплачивает наличные, используйте для расчета лимита следующую формулу:
Лимит остатка наличных денег в кассе (руб.)
Объем выдач наличных денег за расчетный период (руб.)
Расчетный период (раб. дн.)
Период между днями получения наличных в банке (раб. дн.
Пример: как рассчитать лимит по кассе, если нет наличной выручки
ООО «Гермес» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.
В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).
Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:
в январе – 960 000 руб.;
в феврале – 800 000 руб.;
в марте – 1 040 000 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн.* 3 дн.).
На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Что грозит за превышенный лимит по кассе
Если компания незаконно превысит лимит остатка наличных по кассе, грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП).
Правда, есть случаи, когда оставшиеся сверхлимитные наличные не являются нарушением. Расскажем о таких. Центробанк разрешает оставлять в кассе наличные деньги сверх лимита (п. 2 Указания № 3210-У):
- в день выплаты зарплаты, стипендии и прочих выплат;
- в выходные или нерабочие праздничные дни, если в этот день компания ведет кассовые операции.
Организациям и предпринимателям, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, инспекторы могут заменить штраф на предупреждение. В каких случаях, рассказали эксперты Системы Главбух.
Как предпринимателю настроить ККТ и работать без штрафов в 2021 году? Будут ли налоговики наказывать за прошлогодние нарушения? Можно ли продавать товары с маркировкой и не менять фискальный накопитель? Об этом и не только рассказал Алексей Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС.
Как изменить лимит по кассе
Вы вправе установить новый лимит по кассе, если стали получать или брать из банка больше наличных, а также если вы изменили порядок сдачи или получения наличных в банке.
В этом случае пересчитайте лимит по тем формулам, которые указаны выше. И оформите приказ директора с новой суммой. К приказу приложите расчет лимита.
Нужен ли приказ, если компания не утверждает лимит
Если ваша организация является малым предприятием и работает без лимита по кассе, приказ составлять необязательно. Но чтобы избежать вопросов от банка, вы можете оформить приказ об отсутствии лимита кассы на 2021 год. Образец такого приказа смотрите далее.
Источник
Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит
От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.
Расшифровываем понятие «лимит кассы»
Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.
Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.
Как было раньше
Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.
Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.
Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.
В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо
Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:
- Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
- Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.
Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.
Штрафы за превышение финансового предела в кассе
Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:
- Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
- Индивидуальные предприниматели, а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.
Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита
Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.
Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.
Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:
- предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
- ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
- участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.
Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.
В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:
- В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
- Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.
Установка кассового лимита: порядок и правила
Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.
Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.
Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.
Как рассчитать кассовый лимит
Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::
По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни
Пояснения:
Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;
Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;
Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.
Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.
Источник
Приказ лимита кассы на 2021 год: образец с приложением расчета
Компания, которая работает с наличными, должна устанавливать лимит кассы на 2021 год. Расскажем, что такое лимит, как его считать и утверждать. Предложим образец приказа на утверждение лимита остатка кассы на 2021 год, который можно скачать.
Скачать образец с приложением расчета
Что такое лимит кассы и зачем его устанавливать на 2021 год
Лимит по кассе – это максимальная сумма наличных денежных средств, которую ваша компания вправе оставить в кассе на конец дня. Деньги сверх лимита вы обязаны в конце дня сдать в банк. Если на конец дня остаток в кассе превысил лимит, вы нарушили кассовый порядок (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
Лимит компания устанавливает самостоятельно, рассчитывает по формуле, которую предложил Центробанк. О том, как соблюдать порядок ведения кассовых операций в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Кто еще вправе не придерживаться кассового лимита >>>
Кто обязан устанавливать лимит по кассе
Лимит по кассе обязаны устанавливать все организации. Исключение составляют лишь малые предприятия. Малые компании вправе работать с наличными без лимита, оставлять на конец дня в кассе любую сумму. Кроме того, без лимита работают с наличными деньгами индивидуальные предприниматели (п. 2 Указания № 3210-У).
Если ваша организация не является малой и вы не установили лимит по кассе, ваш лимит равен нулю. Это означает, что вы не вправе оставлять деньги в кассе на конец дня, когда закончили все операции. Как избежать такой ситуации, расскажем далее.
Интеграция со всеми онлайн-кассами в БухСофт — бесплатно!
Как рассчитать лимит по кассе на 2021 год
Чтобы утвердить лимит и оформить приказ лимита кассы на 2021 год, вначале нужно этот лимит рассчитать. Формулы для расчета должен приводить Центробанк (приложение к Указанию № 3210-У).
Все организации должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Одно из правил — поддерживать лимит остатка кассы. Это означает, что наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах определенной суммы.
Указание № 3210 содержит две формулы для расчета. Одну используют компании, которые получают наличные от покупателей и заказчиков. Вторую – те, кто выдает наличные. Подробно расскажем об обеих и приведем пример расчета лимита кассы на 2021 год.
Налоговики с 2021 года возобновляют проверки ККТ и кассы. Мы выяснили, к кому придут с ревизией в первую очередь. Читайте также, на какие ошибки в чеках обратят внимание проверяющие и на сколько оштрафуют.
Как утвердить лимит по кассе
Чтобы утвердить лимит по кассе, оформите приказ директора. Согласовывать с банком сумму лимита не нужно. К приказу приложите расчет лимита. Приказ на лимит остатка кассы на 2021 год (образец для юридических лиц) смотрите ниже.
Образец приказа на лимит остатка кассы на 2021 год
Расчет лимита исходя из выручки
Этот вариант выбирайте, если ваша компания регулярно получает наличные от покупателей и заказчиков. Формула такая:
Лимит остатка наличных денег в кассе (руб.)
Объем поступлений наличных денег за расчетный период (руб.)
Расчетный период (раб. дн.)
Период между днями сдачи наличной выручки в банк (раб. дн.)
Сколько дней включать в расчетный период вы решаете сами, однако он не может быть больше 92 дней. Период между днями сдачи выручки не может быть больше 7 рабочих дней. Правда, если организация находится в местности, где нет банка, максимальный период между днями сдачи выручки составляет 14 рабочих дней.
Как рассчитать лимит, покажем на примере.
Пример: как рассчитать лимит по кассе исходя из выручки
ООО «Гермес» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:
в январе – 887 388 руб.;
в феврале – 802 015 руб.;
в марте – 1 010 595 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
149 999,89 руб. (2 699 998 : 90 дн.* 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Расчет лимита исходя из расходов
Если ваша компания не получает наличную выручку, но выплачивает наличные, используйте для расчета лимита следующую формулу:
Лимит остатка наличных денег в кассе (руб.)
Объем выдач наличных денег за расчетный период (руб.)
Расчетный период (раб. дн.)
Период между днями получения наличных в банке (раб. дн.
Пример: как рассчитать лимит по кассе, если нет наличной выручки
ООО «Гермес» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.
В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).
Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:
в январе – 960 000 руб.;
в феврале – 800 000 руб.;
в марте – 1 040 000 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн.* 3 дн.).
На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Что грозит за превышенный лимит по кассе
Если компания незаконно превысит лимит остатка наличных по кассе, грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП).
Правда, есть случаи, когда оставшиеся сверхлимитные наличные не являются нарушением. Расскажем о таких. Центробанк разрешает оставлять в кассе наличные деньги сверх лимита (п. 2 Указания № 3210-У):
- в день выплаты зарплаты, стипендии и прочих выплат;
- в выходные или нерабочие праздничные дни, если в этот день компания ведет кассовые операции.
Организациям и предпринимателям, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, инспекторы могут заменить штраф на предупреждение. В каких случаях, рассказали эксперты Системы Главбух.
Как предпринимателю настроить ККТ и работать без штрафов в 2021 году? Будут ли налоговики наказывать за прошлогодние нарушения? Можно ли продавать товары с маркировкой и не менять фискальный накопитель? Об этом и не только рассказал Алексей Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС.
Как изменить лимит по кассе
Вы вправе установить новый лимит по кассе, если стали получать или брать из банка больше наличных, а также если вы изменили порядок сдачи или получения наличных в банке.
В этом случае пересчитайте лимит по тем формулам, которые указаны выше. И оформите приказ директора с новой суммой. К приказу приложите расчет лимита.
Нужен ли приказ, если компания не утверждает лимит
Если ваша организация является малым предприятием и работает без лимита по кассе, приказ составлять необязательно. Но чтобы избежать вопросов от банка, вы можете оформить приказ об отсутствии лимита кассы на 2021 год. Образец такого приказа смотрите далее.
Источник